Kuinka verotus toimii palkanlaskennassa?

Palkanlaskenta on useamman vaiheen sisältävä prosessi, jonka aikana lasketaan työtunnit, bruttopalkka ja tehdään siitä vähennykset.

Verot ovat yksi osa vähennyksiä, mutta verojen lisäksi palkasta maksetaan eläkemaksut ja työttömyysvakuutusmaksut. Sen jälkeen saadaan nettopalkka, jonka tulee näkyä työntekijän tilillä palkkapäivänä.

Palkanlaskentaa varten tarvitaan useita tietoja, joista yksi on veroprosentti. Se on jokaisen työntekijän kohdalla yksilöllinen, ja siihen vaikuttaa palkka sekä kaikki muut vuoden aikana saadut ansiotulot.

Palkka verotus riippuu koko vuoden ansiotuloista

Työntekijän näkökulmasta palkka saapuu joka kuukausi tilille, ja sen korkeintaan tarkistetaan olevan oikein palkkakuitista.

Kuukausipalkkaa saavan kohdalla palkka on yleensä suunnilleen sama joka kuukausi, joten tarkistaminen ei ole iso työ. Tuntipalkalla työskentelevän kannattaa tarkistaa palkkakuitti tarkemmin ja varmistaa, että työtunnit on merkitty siihen oikein.

Veroprosentti on jokaisen työntekijän kohdalla yksilöllinen, ja siihen vaikuttaa kaikki vuoden aikana saadut ansiotulot. Ansiotuloja ovat palkan lisäksi muun muassa veronalaiset etuudet, kuten vanhempainpäivärahat ja työttömyysrahat.

Mikäli harrastuksiin kuuluu rahapelaaminen, saatetaan myös pelivoitot laskea ansiotuloiksi. Voittojen verotus riippuu siitä, pelataanko rahapelejä Euroopan talousalueen (ETA) sisällä vai ulkopuolella. ETA-alueen sisällä olevat kasinot ovat verovapaita, muut taas verollisia.

Kun otetaan suunnaksi Maltan tai Viron lisensseillä toimivat uudet verovapaat nettikasinot, ei voittoja tarvitse ilmoittaa verottajalle. Jos kasinon lisenssi on muun maan tai alueen myöntämä, tulee jokainen pelikierroksilta saatu voitto ilmoittaa verottajalle, ja ne lasketaan mukaan koko vuoden ansiotuloihin.

Pelivoitot voi ilmoittaa heti niiden saamisen jälkeen, jolloin on mahdollista maksaa verot ennakkoveroina. Takaraja niiden ilmoittamiselle on silloin, kun korjaa edellisen vuoden veroilmoitusta. Mikäli veroja on maksanut liian vähän pelivoitot ja muut tulot huomioiden, joutuu puuttuvan osuuden hoitamaan mätkyinä.

Palkkatyön osalta palkanlaskenta pidättää verot bruttopalkasta ja maksaa ne. On kuitenkin työntekijän omalla vastuulla huolehtia siitä, että veroprosentti on aina ajan tasalla.

Palkanlaskenta sisältää monta vaihetta

Palkanlaskenta sisältää useita vaiheita, ja verotus on vain osa sitä. Ensimmäiseksi lasketaan bruttopalkka, joka tarkoittaa työntekijän palkkaa ennen vähennyksiä.

Palkka voi olla sama joka kuukausi tai se voi riippua työtunneista. Lisäksi bruttopalkkaan vaikuttaa mahdolliset ylityöt ja lisät sekä poissaolot. Palkanlaskenta varmistaa, että kaikki palkan osat on laskettu oikein tehtyjen työtuntien perusteella.

Kun bruttopalkka on laskettu, tehdään siitä vähennykset. Näitä ovat:

• Verot
• Työttömyysvakuutusmaksut
• Eläkemaksut

Näiden lisäksi voi olla henkilökohtaisia vähennyksiä, joihin kuuluu esimerkiksi ammattiliiton jäsenmaksut. Palkansaajan veroprosentti riippuu siitä, kuinka paljon työntekijä tienaa vuoden aikana. Jokaisella on yksilöllinen prosentti tuloihin perustuen, joka näkyy verokortissa.

Iso osa työnantajista saa työntekijöiden verokorttien tiedot automaattisesti Verohallinnon järjestelmästä. Mikäli näin ei ole, tulee työntekijän toimittaa verokortti tai sen tiedot työnantajalle itse.

Uusi verokortti pitää toimittaa palkanlaskentaan myös silloin, kun tekee verokorttiin muutoksia. Muutoksia voi joutua tekemään esimerkiksi, jos palkka nousee, saa lisäansioita sivutyön kautta tai kerää isomman voiton verolliselta nettikasinolta.

Mitä tietoja palkanlaskentaan tarvitaan?

Jotta palkka lasketaan oikein, tarvitaan siihen myös paljon muita tietoja kuin bruttopalkka ja veroprosentti.

Näihin kuuluvat esimerkiksi perustiedot, joita ovat työntekijän nimi, osoite ja yhteystiedot. Työsuhteeseen liittyen tarvitaan tieto siitä, onko kyseessä määräaikainen vai vakituinen työsuhde.

Tunti- tai kuukausipalkan lisäksi voidaan maksaa erilaisia lisiä, joita kuuluu esimerkiksi varastotyöntekijän palkkaan. Myös sairaanhoitajat, kaupan työntekijät ja monet muut vuorotyötä tekevät saavat lisiä, mikäli työtunnit sijoittuvat yöhön, iltaan tai viikonloppuihin.

Palkan päälle voidaan maksaa tulospalkkioita ja bonuksia, jotka eivät yleensä toistu samanlaisina joka kuukausi. Työntekijälle voidaan tarjota myös puhelinetu, autoetu tai muita luontoisetuja, jotka huomioidaan verotuksessa.

Osa palkanlaskentaa on myös työaikakirjanpito, jonka on vastattava palkkatapahtumia. Kaiken tämän perusteella saadaan nettopalkka eli työntekijälle maksettava osuus palkasta.

Työnantaja ilmoittaa palkat tulorekisteriin, joka on Verohallinnon sähköinen rekisteri. Usein tiedot siirtyvät automaattisesti sähköisten rajapintojen kautta, mutta ne voi tarvittaessa syöttää sinne käsin. Esimerkiksi viranomaiset saavat tarvittavat tiedot tulorekisteristä, kun haetaan etuuksia.

Palkanlaskenta hoitaa verojen maksun palkasta, mutta työntekijän vastuulla on tehdä tarvittaessa päivitykset verokorttiin. Pelivoitot ja muut tulot ilmoitetaan verottajalle itse, ja ne huomioidaan koko vuoden verotusta laskiessa.